税金は財務管理の運用を計画している。

国内の税収徴収管理システムの不断の完備と発展につれて、税収計画は企業の生産、経営、管理と会計計算などの各方面における重要な役割もますます重視されている。この文章は税収計画を通じて企業の財務管理と会計処理の両方の面での運用を計画し、企業がどのように国家税法の関連条項を利用して税収計画を行うかを掲示し、合理的かつ合法的に企業の税金負担の最小化を実現し、経営コストを低減し、経済効果を高め、企業の発展の後の力と市場競争力を強める。

税金計画の目的は納税者の税金利益を最大化することです。いわゆる「税収利益の最大化」とは、税金負担が最も軽いこと、税引き後利益が最大化されること、企業価値が最大化されることなどを含み、税金の負担が最も軽いことだけではない。税収計画は財務管理と密接に関連しています。これは税収計画が支出を減らし、資金利用率を高め、財務管理の税引き後利益を最大化する目標を実現するのに役立つからです。税収計画は企業の財務管理における運用は主に資金調達の方策、投資の方策、利益配分における運用である。

企業は生産を行い、経営する灰投資活動を行うには、一定量の資金を集める必要があります。企業の資金調達方式は、自己資金の蓄積、金融機関への融資、企業間の相互貸付または融資、株式の発行、債券などを通じて社会への資金集めなどが一般的である。現在、企業の融資ルートには二つの種類があります。一つは資金の借り入れ、もう一つは権益資金です。

異なった資金調達方式は企業に異なる税金負担水準をもたらし、融資ルートの違いは異なる影響をもたらす。借入資金と持分資金は、企業所得税の計算において、異なる支出方法に適用される。持分資金のコストが配当金であるのに対し、配当税法は税引き後に支払うものとし、その資金の使用コストが高い。借入された資金は、その資金の使用コストが利息であり、その利息は財務費用に組み入れることができ、同時に企業所得税の前で控除することができ、これによって資金の使用コストを低減し、1株当たり利益の最大化を達成する。

各国税法の一般規定により、企業の借入利息支出は一定の範囲内で一つの費用として所得税引き前に控除され、配当金利益分配の範疇に属するので、税引き前控除はできない。税金節税の観点だけを考えて、金融機関からの借金と企業間の相互融資は企業の自己蓄積と社会への株式発行より優れています。その中で企業間の相互貸与は金利や回収期間の確定などにおいて、大きな弾力性があり、その時には調節効果が発揮されます。しかし、税法は利息控除の基準に対して制限的な規定を適用しており、例えば、我が国の企業所得税の規定によると、「納税者が生産、経営の間に、金融機関から借金した利息支出は実際の発生数で差し引かれます。非金融機関から借金した利息支出は、金融機関の同類、同期貸付利率で計算した金額以内の部分より高くない限り、控除されます。」したがって、企業間の資金借入活動において、人為的に利率を過度に引き上げた場合、税引きの最低目的を達成することができず、効果的な税金計画ではない。

したがって、企業は融資時に融資ルートを合理的に確定し、資金調達の割合と資本構造を科学的に計画しなければならない。利息税引前投資収益率が負債原価率より大きい前提で、負債比率が高いほど、限度額が大きい。税金を節するの効果が顕著になります。もちろん、負債比率は高ければ高いほどいいというものではない。負債比率が高くなるにつれて、企業の財務リスクと融資コストが高くなります。負債の原価率が利息税前の投資収益率を超えた場合、負債はかえって税金節税の目的に達しない。企業にとっては、資金調達の際に単純に資金コストの高低からどのような融資を選ぶかではなく、投資収益率や税金、市場リスクなどを考慮して合理的な資金構造を決めるべきです。企業は国家の経済政策と方向誘導に違反しない前提で、企業の財務レバレッジの役割を利用して、財務会計の資金調達の方策決定を通じて企業の税金節税の目的を実現することができます。