出納基礎工作の報告：出納報告の作成

出納担当者が記帳した後、現金日記帳、銀行預金日記帳、有価証券明精算書、銀行対勘定書などの計算資料に基づいて、定期的に「出納報告書」と「銀行預金残高調整表」を作成し、当該単位の一定期間の現金、銀行預金、有価証券の受領、支、預入れ状況を報告し、そして元帳会計と期末残高を照合しなければならない。

二、出納報告の記入

1、出納報告書の作成

（1）出納報告書の報告期間は本社の総勘定会計のまとめ記帳の周期と一致してもいいです。本社の総勘定は10日間に一度まとめたら、細かい報告書は10日に一回作成します。

（2）前期残高とは、報告期間の前の期の期末残高、つまり当期報告期間の前の日の帳簿残高であり、前の期の詳細報告書の「当期繰越」数字である。

（3）当期の収入は帳簿の当期の合計借方の数字によって記入する。

（4）合計は前期残高と当期収入の合計数字です。

（5）本期の支出は帳簿の当期の合計貸方数字鎮に準じて計上する。

（6）当期決算とは、当期末の帳簿残高をいう。

これは「合計数字」から「当期支出」を引いた数字に等しい。

当期の残高は帳簿の実際の残高と一致しなければならない。

2、

調整表の作成

当社の銀行預金日記帳は銀行の勘定書と一筆照合します。

銀行の帳簿上の預金残高（つまり銀行の対帳簿上の預金残高）と当業者の帳簿上の預金残高が一致しない可能性があり、不一致の原因は二つあります。

（1）双方の勘定に誤りが発生した場合。

（2）双方の記帳に誤りはないが、

伝達時間の不同期によって発生した「未達帳簿項目」は、一方がすでに記帳したが、他方はまだ関連証憑を受け取っていないので、まだ入金していない事項である。

前の原因によって引き起こされた場合は、適時に訂正しなければならない。後の原因によって引き起こされた、未達の帳簿項目の影響を除去するために、具体的な方法は「銀行預金残高調整表」を作成することである。

例：楽楽食品工場の8月30日の銀行預金日記帳の預金残高は4500元で、銀行から届けられた請求書の残高は5000元で、一つ一つ確認したところ、以下の状況があることが分かりました。

（1）月末××食品工場は振替小切手を一枚800元受け取って、すでに入金しました。銀行はまだ入金していません。

（2）月末××食品工場から振替小切手を一枚700元出して、すでに入金しました。チケットを持っている人は銀行で振替手続きをしていません。銀行は入金していません。

（3）銀行は900元の代金を受け取って、すでに入金しました。××食品工場は銀行の入金通知を受け取っていません。入金していません。

（4）銀行が支払った水道・電気料金は300元で、すでに入金されています。×食品工場は銀行の支払通知を受け取っていません。入金されていません。

上記の状況により、××食品工場は「銀行預金残高調整表」を作成することができます。

_調整後の残額は、月末の××食品工場の帳簿残高に等しくないし、月末の銀行の帳簿残高にも等しくない。月末に双方の未達勘定項目に基づき、双方の帳簿残高を調整して新たに求めた残高である。この数字は月末の銀行預金の真実の数字である。

銀行がすでに入金したのに、企業がまだ入金していない各経済業務については、上記の調整表に基づいて記帳することができず、関連証憑を受け取った後、記帳証憑を作成し、関連帳簿に記入しなければならない。

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