Le Commerce Extérieur: Inventaire De Tous Les Comptes Offshore À Compter Du 1Er Janvier 2017

Le 14 octobre, la Direction générale des impôts de l 'État a publié sur son site officiel le règlement relatif à la diligence raisonnable en matière d' information fiscale sur les comptes financiers des non - résidents (ci - après dénommé le « Règlement ») afin d 'obtenir l' avis de la société.

La date limite pour les observations est fixée au 28 octobre.

À l 'heure actuelle, la date limite fixée pour l' adoption de l 'avis n' a pas été sensiblement modifiée et il sera officiellement mis en application à compter du 1er janvier 2017.

"Un homme paie ses impôts, toute la famille est glorieuse!" la Chine, à partir du 1er janvier 2017, vérifiera tous les comptes offshore! Écoutez, c 'est pour faire peur! Ne dites pas que vous faites du commerce extérieur

Les investissements et les actifs à l 'étranger doivent être effrayés.

Historique de l 'événement

En septembre 2016, au niveau du Groupe des vingt (G - 20), mon pays s' est engagé à appliquer les normes automatiques d 'échange d' informations sur les comptes financiers (commonreportingstandard, CRS) établies par le G20 à la demande de l 'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) afin d' accroître la pparence fiscale et de lutter contre l 'utilisation des comptes offshore à des fins d' évasion fiscale en renforçant la coopération fiscale mondiale.

Ce n 'est donc pas l' un de nos pays qui procède à l 'inventaire.

À l 'heure actuelle, 101 pays du monde entier ont adhéré au CSR et les pays échangeront des informations sur les comptes financiers des sociétés ou des personnes ayant leur siège et leur lieu d' établissement.

Plus de 50 d 'entre eux se sont engagés à procéder à un premier échange d' informations en 2017 et à mettre en place un nouveau processus d 'ouverture de comptes le 1er janvier 2016.

Il convient de noter que les îles Vierges britanniques et les îles Caïmanes, qui sont couramment utilisées, sont les premières à être admises et que de nouveaux comptes ont été ouverts le 1er janvier 16.

Les procédures actuelles sont donc plus complexes.

Date de mise en œuvre

La Chine a été le deuxième pays à adhérer à la Convention et son calendrier d 'application est le suivant:

1) À compter du 1er janvier 2017, les institutions financières chinoises procèderont à une diligence raisonnable, conformément aux « normes », afin d 'identifier les comptes de personnes et d' entreprises non résidentes et de recueillir et de communiquer des informations sur ces comptes, et la Direction générale des impôts échangera régulièrement des informations avec les autorités fiscales des autres pays.

2) l 'enquête sur les comptes personnels à forte valeur nette (comptes financiers et solde total au 31 décembre 2016) devrait être achevée d' ici au 31 décembre 2017.

3) La Chine échange pour la première fois à l 'étranger des informations fiscales sur les comptes financiers des non - résidents en septembre 2018.

Parallèlement, les pays et les régions qui participent au système d 'échange d' informations communiqueront également à la Chine, en septembre 2018, des informations financières étrangères concernant les résidents fiscaux chinois.

A ce moment - là, vous aurez beaucoup d 'actifs à la maison et à l' étranger, et le montant de l 'impôt sera connu.

Pour ce qui est des comptes d 'entreprise, il faut voir si la société est une société à revenu positif ou négatif.

Lorsque la société est une société à revenu négatif (plus de 50% des investissements), le Contrôleur doit faire l 'objet d' un échange d 'informations.

En revanche, les contrôleurs sont jugés sur la base des recommandations du Groupe d 'action financière sur le blanchiment de capitaux.

En outre, il n 'y a pas de seuil pour les comptes personnels existants, c' est - à - dire pour l 'échange d' informations, quel que soit leur montant.

En ce qui concerne les clients existants, l 'échange de renseignements n' est pas autorisé pour un montant inférieur à 250 000 dollars.

L 'échange d' informations est nécessaire pour les nouveaux comptes de personnes ou de sociétés, quel que soit leur montant.

Le solde comprend les intérêts créditeurs, les dividendes, les produits d 'assurance et les opérations sur les actifs financiers correspondants.

Il y a bien sûr une série d 'informations de base sur le compte: nom, date de naissance, pays, etc.

Ainsi que les montants annuels versés ou crédités à ce compte, tout ce qui peut être échangé.

Questions courantes

Fuir

La réglementation est un moyen de renforcer la réglementation fiscale pfrontalière entre les pays (régions) et vise les particuliers et les entreprises qui utilisent des comptes offshore pour échapper à l 'impôt.

Pour les contribuables qui ont délibérément dissimulé leurs revenus et se sont soustraits à leurs obligations fiscales, nos services fiscaux peuvent vérifier, sur la base des informations relatives aux comptes financiers fournies par d 'autres pays (régions), les revenus réels hors du territoire des contribuables et imposer des sanctions en cas de non - Déclaration d' impôts.

Quels types de comptes des institutions offshore sont couverts par le CRS?

Institutions de dépôt: banques ou institutions similaires qui reçoivent des dépôts.

Les institutions fiduciaires: si elles détiennent des « avoirs financiers » pour le compte d 'une autre personne et si le produit de ces avoirs et services financiers dépasse 20% du revenu total, elles sont conformes à la conclusion du CRS selon laquelle la durée de vie de l' institution est la plus longue si elle a moins de trois ans.

• Une institution est considérée comme une « entité d 'investissement » si, au cours des trois dernières années (moins de trois ans selon la durée de vie) l' activité économique principale (plus de 50% des recettes totales) est exercée pour le compte ou pour le compte d 'un client.

1) instruments du marché monétaire (chèques, lettres de change, certificats de dépôt, produits dérivés, etc.); devises; taux de change, taux d 'intérêt, instruments indexés; titres négociables; marchés à terme de marchandises.

Gestion des portefeuilles individuels et collectifs.

3) la gestion des placements d 'actifs financiers au nom d' autrui.

Une institution est également considérée comme un "investisseur" si elle est placée sous la tutelle d 'un autre organisme de dépôt, d' un organisme de dépôt, d 'une compagnie d' assurance particulière, d 'une entité d' investissement, comme indiqué plus haut, et si les revenus proviennent principalement d 'investissements, de réinvestissements, de pactions sur des actifs financiers.

Institutions spécialisées: compagnies d 'assurance ou sociétés holding exerçant des opérations d' assurance et de retraite à valeur de liquidation.

Il convient de noter que lorsqu 'un organisme d' investissement est établi dans un pays autre que le CRS, il doit être classé comme « institution non financière passive ».

En cas de liens entre ces institutions et les institutions financières des pays participants (par exemple, les comptes bancaires détenus dans les pays participants), les institutions non financières passives sont tenues de fournir des informations sur le contrôle effectif.

Pour les pays (régions) inclus dans la CRS, par exemple Hong Kong, qui est le plus fréquent, l 'assurance maladie grave et l' assurance - vie à terme ne sont pas déclarées et l 'assurance - vie à vie est déclarée.

On ne peut se soustraire à l 'obligation de déclaration de CRS.

Si le détenteur du compte en question n 'est pas une personne physique mais une autre entité (personne morale ou association), l' entité concernée doit être « pénétrée » pour trouver le propriétaire effectif derrière lui.

En ce qui concerne les « fiducies », les fiduciaires, les bénéficiaires et les autres personnes qui exercent un contrôle effectif sur les fiducies doivent être déclarés.

Bref, avec l 'adhésion de la Chine au CRS.

Toutes les sociétés et tous les particuliers qui possèdent des avoirs à l 'étranger, qu' il s' agisse de dépôts bancaires ou d 'actifs tels que les assurances, les documents, les fiducies, les contrats à terme ou les fonds, sont tenus d' acquitter un impôt légal dans l 'État où se trouve leur résidence fiscale.