対外貿易の「変局」：2017年1月1日からすべての海外オフショア口座を確認します。

国家税務総局は10月14日、公式サイトで「非住民金融口座に関する税金情報デューデリジェンス管理弁法」（「管理弁法」と略称）を発表し、社会に意見を求めた。

意見の締め切りは10月28日までです。

現在、この意見は締め切り日になりました。「管理方法」はあまり変わっていません。2017年1月1日から正式に実施します。

中国は2017年1月1日からすべての海外口座を調べます。猛聴してみたら、これは人をびっくりさせて慌てさせます。外国貿易はおろか。

海外で投資と資産がある人はびっくりします。

イベントの背景

2016年9月に、中国は二十カ国グループ（G 20）レベルで、G 20が経済協力と発展組織（OECD）に委託して制定した金融口座の税金関連情報自動交換標準（Commore portingStandard、CRSと略称する）を実施することを約束しました。世界的な税収協力を強化することで、海外口座の税金回避行為に打撃を与えることを目指しています。

ですから、私たちの国ではないです。

現在、世界101カ国がCSRに加入しています。各国は経営地と口座開設地を分けた会社または個人の財務口座の資料を共有します。

そのうち50以上の国（地域）は2017年に第一回情報交換を約束し、2016年1月1日に新しい口座開設プロセスを実施します。

この中でよく使われているイギリス領バージンとケイマン諸島は初めて加入しました。16年1月1日に新しい口座開設の流れを実施しました。

ですから、今は手続きももっと複雑です。

実施日

中国は第二陣の加入で、その実施スケジュールは以下の通りです。

（1）中国国内の金融機関は2017年1月1日から「標準」に従ってデューデリジェンスプログラムを実行し、本機構に開設された非居住者個人と企業口座を識別し、口座に関する情報を収集し、報告し、国家税務総局が定期的に他の国（地域）の税務主管当局と情報を交換します。

（2）2017年12月31日までに、貯蓄量の個人高正味価値口座（2016年12月31日現在の金融口座の合計残高が600万元を超える）に対する調査を完了する予定です。

（3）中国が初めて非居住者金融口座に税金に関する情報を交換するのは2018年9月である。

これに対して、情報交換システムに加入している国と地域も2018年9月に中国の税収住民に関する海外金融情報を中国に報告します。

その時、国内外にどれぐらいの資産がありますか？どれぐらいの税金を納めたらいいですか？全部分かります。

会社の口座については、会社が積極型の所得会社か、それとも消極的な所得会社かが必要です。

会社が消極的所得型の会社（投資所得が50%以上）であれば、支配者を情報交換の対象とする必要があります。

支配者に対しては、金融行動特別工作グループのマネーロンダリングに関する行動提案に基づいて判定します。

また、既存の個人口座については、敷居がありません。つまり金額の多少に関わらず、情報交換の範囲にあります。

既存の会社の取引先に対して、金額は25万ドル以下で、情報交換の範囲内にないことができます。

新しく開設された個人や会社の口座には、金額の大小にかかわらず情報交換が必要です。

残高以外に、関連口座の利息収入、配当金収入、保険商品収入、関連金融資産の取引所得も含まれています。

もちろんアカウントの基本的な情報があります。名前、誕生日、国別など。

また、年度ごとにその口座に入金または記入した総額は、とにかく交換できるものと交換しました。

よくある問題

逃げます

「管理弁法」は各国（地域）の間で越境税源の管理を強化する手段であり、制約と打撃の対象は海外口座を利用して税金を逃れている個人と企業である。

所得を故意に隠し、納税義務を逃れている納税者に対して、我が国税務部門は他の国（地域）から提供された金融口座の税金に関する情報に基づき、納税者の国外の真実な所得を確認し、規定に従って納税申告していない所得に対して税金を補填し、処罰を行うことができます。

どのような種類の海外機関のアカウントをカバーしますか？

預金機構：各種預金を受け入れる銀行または類似の機関。

委託管理機構：他人に代わって「金融資産」を保有し、金融資産とサービスに関する収入が総収入の20%を超えた場合、つまりCRSの委託管理機構の認定に合致し、時間前提は過去3年間であり、もし機構が存続して3年未満の場合は存続期間を基準とする。

：ある機関が過去3年間（存続期間が3年未満の場合は存続期間に準じる）の主な経済活動（関連収入が総収入の50%を超える）はお客様或いはお客様を代表して次のような業務を行う場合、「投資実体」と認定されます。

1）取引通貨市場ツール（小切手、為替手形、預金、派生品など）；外貨；為替レート、金利、指数ツール；証券を譲渡することができます。

2）個人と集団投資の組み合わせ管理。

3）他人を代表して金融資産を投資管理する。

ある機関が他のCRS協議で規定されている委託管理機構、預金機構、特定保険会社によって、前述の投資実体の専門管理を受け、収入は主に金融資産の投資、再投資、取引に由来すると、当該機構も「投資実態」と認定されます。

特定保険機構：現金解約価値のある保険業務及び年金業務に従事する保険会社又は持株会社。

投資機関が非CRS参加国に設立された場合、これらのエンティティは「受動的非金融機関」に分類されるべきであると指摘したい。

このような機構がCRS参加国の金融機関と関連している場合（例えばCRS参加国の銀行が口座を持っている場合）、消極的な非金融機関は、実際の支配者の情報提供を要求されます。

CRSに組み入れる国（地域）については、例えば香港、重病保険と定期生命保険は申告の範囲外で、終身生命保険は申告の範囲内にあります。

CRSの申告要求は避けられません。

関連口座の所有者が自然人ではなく、他の実体（法人またはパートナー）である場合、当該実体は「突き抜ける」必要があり、その背後にある実際の支配者を探し出す。

「信託」には、信託の委託者、受益者、その他信頼に対して有効なコントロールを行う人は、申告が必要です。

要するに、中国に従ってCRSに加入します。

すべての会社と個人は、海外資産がある場合、銀行預金であれ、保険、証券、信託、先物または基金などのすべての資産は、所在地の税金住民の所在国に合法的に納税する必要があります。